2019년도 대상

- 법인 감사 주관 -

법인종합감사 수행기록서

(감사 박노식 이상익)

2020. 01. 17.

		사회복지 법 인		즈믄해 이사회
		Social Welfare Foundation ZEUㆍMEUNㆍHAE http://zmh.or.kr

감사의견서

본 감사 등은 2020년 1월 17일 사회복지법인 즈믄해 운영시설인 가람 및 바람꽃 사무실에서 2019년도 법인과 산하시설에 대한 회계 및 사업운영 감사를 실시하였습니다. 감사는 법인종합감사 수행기록서를 바탕으로 가람시설 사무국장, 바람꽃 원장, 팀장과의 면담과 질의응답 그리고 필요한 자료의 열람을 통하여 감사사항을 확인하였습니다.

금번 감사는 법인 및 시설의 운영현황, 세무관리, 18년 법인감사의견 이행계획 수립과 진행경과, 향유벗님(거주인) 서비스 기록체계 점검 확인을 중심으로 진행하였습니다.

법인 및 시설 운영에 대한 감사 결과 법인의 기본정신과 목적은 잘 정리되어있으며 규정에 대한 충실성과 가치이행체계가 정착되고 가리여울을 통한 그룹웨어 시스템이 향상되어가고 있음을 알 수 있었습니다.

특별한 규정위반이나 법령위반 사항은 발견되지 아니하였으며 법인과 시설의 행정, 사무와 관련하여 감사총평을 통하여 대표이사, 원장, 사무국장, 팀장 사무원 등과 세무 및 19년 법인감사 보고 내용 중 운영관련 개선의견을 나누었으며 주요내용은 붙임 ‘<개선의견 및 제안>’으로 제시하였습니다.

붙임 : <개선의견 및 제안> 1부.  끝.

2020. 1. 17.

(회계사무) 감사 박 노식

(행정사무) 감사 : 이 상익

<개선의견 및 제안>

□ 총평

법인 감사는 정관 제21조제5항에 따라 법인의 재산상황과 회계를 감사하고 이사회 운영과 그 업무에 관한 사항을 감사하고 감사결과 부정 또는 불비한 점이 있음을 발견하는 때에는 이를 이사회와 주무관청에 보고하는 일을 그 직무의 일부로 하고 있습니다.

본 감사가 2019년 감사의견서에 언급한 2018년 대상 감사결과에 대하여는 ‘감사 지적사항 이행계획 및 진행사항 보고’에 각 분야별로 관리번호 및 지적명, 지적내용, 이행계획, 이행기한, 이행내용, 진행상태 등을 관리하고 있었습니다.   보고서에 의하면 9건의 의견사항에 대하여 8건을 완료하였으며 직무능력 향상을 위한 교육훈련 부분은 일부가 연수에 참여하고 세무신고 방법과 잦은 오류에 대하여는 직무편람을 수정하는 형태로 진행하고 있었습니다.

특히 퇴직직원으로부터 제기된 근로기준법 관련 민원제기에 대하여 대검찰청 의정부지청으로부터 무혐의 처분을 받은 바, 이는 임직원간 소통 및 대응, 법인 및 시설의 전자적 기록관리 등에 힘입은 바가 크다고 여겨짐으로 법인 감사로서 대표이사님을 비롯한 원장님 등 임직원에 대한 노고를 치하합니다.  향 후 법인의 노무관리에 더욱 만전을 기해야 할 것입니다.

제1장 회계사무 분야

본인은 ⎾사회복지법인 및 사회복지시설 재무⋅회계 규칙⏌ 제42조 제1항에 따라 사회복지법인 즈믄해와 시설의 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도 세입⋅세출 결산서를 감사하였습니다.

감사 결과 세입⋅세출결산서는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 수입과 지출의 내용을 다음 사항을 제외하고는 ⎾사회복지법인 및 사회복지시설 재무⋅회계 규칙⏌에 따라 적정하게 표시하고 있습니다.

다음은 중증장애인거주시설 가람 회계처리 권고사항입니다.

(1) 주술영씨 시설외부거주시설 월세 등 독립생활체험비를 사무비(관) 중 기타운영비(목)로 회계처리 하였습니다. 향후 증가할 것으로 예상되는 독립생활체험비는 사업비(관) 중 적정 계정과목으로 회계처리를 권고합니다.

(2) 사무비(관) 중 기관운영비(목)로 회계처리한 그룹웨어 전산개발비용을 사무비(관) 중 수용비및수수료(목) 계정과목으로 회계처리를 권고합니다.

다음은 장애인직업적응훈련시설 바람꽃 회계처리 권고사항입니다.

(1) 개별직무훈련으로 친환경증기세차와 카페를 운영하고 있습니다. 세출결산서에서 개별직무훈련 관련 비용을 사업비(관)에서 증기세차사업비(목)와 카페운영사업비(목)로 구분하여 회계처리하고 있습니다. 하지만 세입결산서에서 개별 직무훈련 관련 세입은 구분 표시를 하고 있지 않습니다. 개별직무훈련 관련 세입도 증기세차사업수입(목)과 카페운영사업수입(목)으로 구분 표시를 권고합니다.

(2) 2019년 12월 말 현재 은행에서 발급한 예탁금잔액증명서상 금액과 결산서상 이월금의 차이 내용입니다.

바람꽃의 2019년 12월 말 현재 결산서상 이월금 잔액은 3,202,999원입니다. 금융기관에서 발급한 예탁금잔액증명서상 금액은 12월 말 현재 8,423,669원입니다. 결산서상 이월금 잔액과 예탁금잔액증명서의 금액차액은 5,220,670원입니다. 차액 명세는 다음과 같습니다.

구 분	금 액	비 고
예탁금잔액증명서	8,423,669	시설회계에서 집행완료된 부담금계좌 이월금 포함
4대보험 및 원천세 계좌	△5,220,670	이월금 불포함 (2020년 1월 10일 출금완료되어 잔액없음)
이월금 잔액	3,202,999

제2장 행정사무 분야

1. 설립·운영이념

법인의 기본정신·목적 등의 설정 및 정체성은 약속집 등에 명시적으로 잘 선언되어 있으며 그 구현을 위해 목표·방침·원칙 등을 설정하고 사업의 기본방향을 설정하는 등 그 노력하는 모습은 쉽게 발견할 수 있습니다.

약속집 재·개정사항 관리를 그룹웨어 전자게시판을 통해 활발히 논의 진행함을 알 수 있었습니다.

다만 즈믄해 벗님 약속집 제2분야 기관경영분야 인사관리 예규(p143) 제7조 인사위원회의 기능과 역할을 재정립할 수 있도록 규정 개정 검토가 필요해보입니다. 인사에 관한 사항은 인사위원회에서 심의 의결하는 체계가 필요합니다. 인사위원회는‘19년 4건의 징계관련 안건이 있었으나 훈·포상, 승진, 전보 등 인사와 관련한 다양한 논의가 가능하도록 기능을 정립할 필요가 있습니다.

2. 기관운영 분야

기관운영 분야에서 기관운영의 기본적 사항을 점검하였으며 법인, 가람, 바람꽃에 공통적으로 해당 될 수 있으므로 그 운영 및 정리 방식은 통일되게 하여야 할 것입니다.

가. 회계관리 분야

감사의 직무에는 위에 언급한 바와 같이 재산상황과 회계감사를 포함하고 있음으로 현금·예금, 재산 증감 등을 잘 알 수 있도록 정리방식을 마련할 것을 제안하였습니다.

나. 사무관리

그룹웨어의 사용으로 기록관리의 체계성, 지식·정보 공유 정도, 문서관리의 적절성, 문서처리 등은 눈에 띄게 나아지고 있습니다. 차량일지는 그룹웨어나 지면이나 일관적으로 관리를 바랍니다.

또한 노무관련 민원이 있었음으로 노사발전재단 등에 노사화합이나 노무관리 관련 컨설팅을 신청하여 도움 받을 기회를 마련해 보시기 바랍니다.

다. 시설 분야

먹는 물의 질·량 및 관리정도에 대하여 ‘18년 감사의견사항은 이행이 완료되었고 시설에 상수도 인입이 결정되어 숙원사업이 해결될 전망입니다. 수량이나 오·폐수 등에 대하여도 연천군청과 잘 협의하고 있습니다.

소방·전기·가스·냉난방 등은 관련 법률과 규정에 따라 안전점검 등을 시행하고 관할관청에 보고하고 있으며 가정별로 사용현황 등을 관리하고 있습니다.

라. 향유자 복지 분야

향유자의 인권보호를 위한 기본정신·목적 등을 설정하고 그를 위한 목표·방침·원칙 등을 명확히 하고 규정화하고 있습니다. 다만 카페 305 가정생활(숲, 강)은 ‘18-06-05 이후 기록이 발견되지 않고 가정생활(산)은 ‘19.7.15. 1건에 불과하여 종결하였다면 종결로 표시하시기 바랍니다.

마. 향유자서비스에 대하여는 금전관리 지원이 잘되고 있으며 서비스의 개별성·다양성·체계성은 더 많은 발전이 필요합니다.

바. 직원복지 분야에 있어서는 의사결정 과정에 당사자 참여정도가 우수합니다.

사. 지역사회 분야는 향유자와 지역사회와의 교류를 위하여 접근성 강화를 위한 차량을 확보하였고 연천 읍내에 카페 ‘꿈송이’를 개원하여 그 발전이 이루어지리라 기대합니다.

아. 가람원장은 경기도장애인복지시설협회장으로 꾸준한 활동을 하고 있으며 대표이사는 경기도장애인복지시설협회 및 한국장애인복지시설협회 활동 등에 참여하여 법인의 위상을 높이고 있습니다.

자. 바람꽃에서는 이용자들의 개별화 계획 수립 시 직업능력 평가 등을 반영하여 주시고 그 수행정도 등을 평가하여 기록 관리하고 계획수정에 피드백 할 수 있는 체계를 마련해 주시기 바랍니다.

차. 기타

감사일 이후 1월말 현재 코로나바이러스 전염 확산 위험이 높아지고 있음으로 예방수칙을 교육 및 게시하고 임직원 및 향유자의 건강상태를 예의주시하며 위험요인에 대하여 관할 보건소 및 군청과 유기적으로 연계하고 지속적 관찰을 유지하여 주시기 바랍니다.

법인과 향유벗님을 위해 애쓰시는 임직원 여러분의 노고에 감사드립니다.  끝.